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已付款，但當月未收到發(fā)票，怎樣做會計分錄?

1、資信報告已付款，當月未收到發(fā)票，會計分錄如下：

借：預付賬款

或者其他應收款

貸：銀行存款

2、6月收到發(fā)票后，會計分錄如下：

借：管理費用

貸：預付賬款

或者其他應收款

3、已付款，且收到發(fā)票，但未抵扣，會計分錄如下：

暫估入庫：

借：原材料

待攤費用-暫估稅金

貸：銀行存款

次月初：紅字沖回.認證時，正常分錄。

增值稅中列計進項稅額的發(fā)票叫做進項發(fā)票.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率

已付款但是未拿到發(fā)票會計怎么做賬?

可以作為預付賬款處理，待收到發(fā)票后沖銷預付款入賬即可，分錄如下：

1、付出款項，未收到發(fā)票：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、待收到發(fā)票后，沖銷預付款，并結(jié)轉(zhuǎn)相關款項費用：

(1)若該款項屬于企業(yè)日常活動相關，如咨詢費等，計入管理費用：

借：管理費用

貸：預付賬款

(2)若該款項用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，則：

借：原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：預付賬款

適用預付賬款科目的情況：

1、企業(yè)因購貨而預付的款項，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目。

2、收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目，按應付金額，貸記"預付賬款"科目。

3、補付的款項，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項，借記"銀行存款"科目，貸記"預付賬款"科目。

預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方，不設置"預付賬款"科目。

已付款，但當月未收到發(fā)票，怎樣做會計分錄?關于這個問題小編做了以上總結(jié)，大家可以參考一下.會計分錄就是會計人員編制的有明確借貸方向、明確科目賬戶和金額的憑證，是為了方便登記日記賬和各類明細賬的記賬憑證.了解跟多會計分錄編制方法，那就繼續(xù)關注我們的咨詢平臺吧。

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