中國會計培訓

中國會計培訓，聽課的效果和自學完全不是一個檔次的。下面為大家分享一些會計知識吧。

待抵扣進項稅財務怎么做這個憑證

答：理論上業務處理時，應該是取得進項發票入賬，并且在入賬當月認證所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發生，而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。

借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借：存貨，待攤費用-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借：應付稅費-增值稅進項稅

貸：待攤費用

可作為增值稅抵扣憑證有哪些?

準予抵扣進項稅額的增值稅扣稅憑證包括以下五類：

1.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額。

2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.根據稅法規定，進口環節的增值稅是由海關代征的，納稅人在進口貨物辦理報關進口手續時，需向海關申報繳納進口增值稅并從海關取得完稅證明，其繳款書可申報抵扣。

3.購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

買價，是指納稅人購進農產品在收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。

4.接受鐵路運輸服務，按照鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率

運輸費用金額，是指鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

作為財務人員，上文敘述相關的分錄抵扣知識點，已經是非常重要而且希望每位小伙伴們都能夠掌握!待抵扣進項稅財務怎么做這個憑證?根據企業發生的業務可能都不盡相同，以上分錄僅供大家參考。

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