四平會計(jì)培訓(xùn)班

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專票沖紅的賬務(wù)處理

1.收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付帳款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付帳款

增值稅紅字票不需要認(rèn)證

發(fā)票的作廢與沖紅怎么處理?

一、自開增值稅專用發(fā)票的作廢與沖紅

(一)同時(shí)符合以下條件的，在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù) 電文按"作廢"處理，同時(shí)在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票 )各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全部聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?/p>

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng) 月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不 符"、 " 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

(二)不符合作廢條件，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下 方法處理：

1、《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請(以下簡稱《 信息表》)

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字 專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用 發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

二、代開增值稅專用發(fā)票的作廢與沖紅

1、若未跨月，做"作廢"處理 ? 附報(bào)資料：已代開增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次 作廢原因的書面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件，做"沖紅"處理 附報(bào)資料：已代開增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次 沖紅原因的書面證明材料(蓋公章) 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(蓋 公章)

三、自開增值稅普通發(fā)票的作廢與沖紅

(一)同時(shí)符合以下條件的，在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù) 電文按"作廢"處理，同時(shí)在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票 )各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。

1、開具時(shí)間未跨月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

(二)不符合作廢條件，需要開具紅字普通發(fā)票的，無需向 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，自行按規(guī)定在開票系統(tǒng)中開具。

四、代開增值稅普通發(fā)票的作廢與沖紅

1、若未跨月，做"作廢"處理 附報(bào)資料：已代開增值稅普通發(fā)票所有聯(lián)次 作廢原因的書面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件，做"沖紅"處理 附報(bào)資料：所代開增值稅普通發(fā)票所有聯(lián)次 沖紅原因的書面證明材料(蓋公章) 經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件(蓋公章)

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