紹興教育會計培訓

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前一年度收入做錯如何調整

因為已經跨年了，做和原來相反分錄的憑證來調整，涉及到損益類賬戶的科目用以前年度損益調整科目來代替。

如：

借：以前年度損益調整(原主營業務收入)

貸：應收賬款

多記成本也一樣做相反分錄，然后將"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目。

計提以前年度工資并實際發放可以在2018年稅前扣除嗎

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

2018年計提以前年度工資并實際發放，如果該未發放的工資所屬年度未超過5年，應追補至該工資費用發生所屬年度，通專項申報的方式在企業所得稅稅前扣除.不可以計入2018年度的工資費用在2018年度扣除;如果該未發放的工資所屬年度超過5年了，則不能在企業所得稅前扣除。

前一年度收入做錯如何調整?發現賬本做錯了是需要馬上去調整，但是今年收入做錯了跟前一年度的收入做錯了，在實際賬務調整上是會不同的，財務人員在做賬的過程中，應該要能夠符合相關規定，結合實際的規定入賬處理才好。

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