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付款錯誤退回重復賬務處理

付款錯誤退回重復需要做賬務處理，因為有時審計會看銀行的對賬單據，先作一張收到銀行存款的，沖掉開始入的科目，再重新作一張支付貨款的即可。

借：銀行存款（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

借：應付賬款

貸：銀行存款

應付款項審查的要點

應付款項是指企業在生產經營活動過程中，因采購商品物資、原材料、接受勞務供應，應付未付供貨單位的款項.它包括：應付購貨款、應付租賃的固定資產的租賃費、應付包裝物的租金、存入保證金、應付稅金、其他暫收款、應付工資、預收款項等.由于企業經濟業務繁多，查賬時不可能全面審查，應抓住重點進行檢查。

(一)審查"應付賬款""其他應付款"賬戶的貸方發生額

審查應付款項，一般應以賬面大戶、久懸賬面未結戶、積欠已久突然清賬戶等為重點，以"應付賬款"明細賬戶貸方發生額為中心，采用逆查的方法，按照經濟業務的記賬冊號，調閱記賬憑證和原始憑證進行查證。

"應付賬款"或"其他應付款"賬戶的貸方發生額，如果與下列賬戶的借方發生額對應，就屬于經濟業務的異常現象：

(1)如果與"預收賬款"的借方發生額對應，可能將銷售收入或購貨單位支付的補付價款轉入。

(2)如果與"銀行存款"或"現金"賬戶的借方發生額對應，可能將銷售的賬外物資的款項、包裝物租金收入轉入。

(3)如果與"應付工資"賬戶的借方發生額對應，可能以發放工資的名義，將有關款項轉移。

(4)如果與"預提費用"賬戶的借方發生額對應，可能將超提或結余的款項轉入。

(5)如果"應收賬款"、"其他應收款"賬戶的貸方發生額，與"應付賬款"或"其他應付款"賬戶的借方發生額對應，這屬于購貨單位與銷貨單位之間拖欠貨款的抹賬，抹賬的結果形成以貨易貨，不作銷售的賬務處理。

上述五種異常賬戶的對應關系，通過調閱記賬憑證，查看所附的"原始憑單"，即可查實。

(二)審查"應付賬款"賬戶借方發生額

審查資金去向，看有無掛入收入權益類賬戶問題。

付款錯誤退回重復賬務處理應該怎么做？付款錯誤退回重復需要做賬務處理，因為有時審計會看銀行的對賬單據，先作一張收到銀行存款的，沖掉開始入的科目，再重新作一張支付貨款的即可。

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