蘭州會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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流動(dòng)資金包括哪些

1、廣義的流動(dòng)資金.指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目.以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。

2、狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債.即所謂凈流動(dòng)資金。

3、流動(dòng)資金包括生產(chǎn)資金、儲(chǔ)備資金、成品資金、結(jié)算資金等.生產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)階段所占用的資金，包括在產(chǎn)品和自制半成品，待攤費(fèi)用也包括在內(nèi).儲(chǔ)備資金是企業(yè)在儲(chǔ)備階段所占用的資金，包括庫存的原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件以及在庫和用的低值易耗品等，還包括在途材料所占用的資金。

成品資金是占用在企業(yè)產(chǎn)品成品上的資金，包括產(chǎn)成品和外購商品.結(jié)算是處于結(jié)算過程的資金，如應(yīng)收銷貨款等。

4、流動(dòng)資金相關(guān)計(jì)算

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+現(xiàn)金+存貨

式中：存貨=外購原材料、燃料、其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

企業(yè)支付工資部分

企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本，并通過產(chǎn)品銷售收回來，再用來支付下一次工資.周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同.因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。

某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金. 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金.前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金. 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。

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