十堰市會計培訓班

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補繳以前年度增值稅會計分錄

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納時

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

(也可不用應交稅費，直接做分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款)

三、補繳所得稅

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

以前年度增值稅退稅怎么做賬

答：1、如果在本年度退回的情況：

收到退稅款 借：銀行存款貸：所得稅費用

結轉所得稅 借：所得稅費用貸：本年利潤

2、如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅借：應交稅費--應交所得稅貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理：

按"政府補助"處理即可

借：銀行存款

貸：營業外收入--所得稅退稅

為什么要出口退稅

答：一、調節職能的單一性

我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭.這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施.與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調節職能比較，出口貨物退(免)稅具有調節職能單一性的特點。

二、收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩余產品分配的一種形式.出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

它是在貨物出口后，國家將出口貨物已在國內征收的流轉稅退還給企業的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。

三、間接稅范疇內的一種國際慣例。

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