公司會計培訓方案

公司會計培訓方案，師資力量和教學經驗是選擇培訓機構的首要條件。下面為大家分享一些會計知識吧。

小規模開專票要交附加稅嗎

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知（財稅[2016]12號）規定： 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。該通知自2016年2月1日起執行 ，免征政策長期有效。

按照企業的規定，具體看企業是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

貸：應交稅費——地方水利建設基金

貸：應交稅費——印花稅

小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

（1）城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納.第五條規定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

（2）教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納，市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

（1）城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

（2）教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

小規模開專票要交附加稅嗎？按照企業的規定，具體看企業是按月計提的，還是按季度繳納的。按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征附加稅。

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