浙江會計培訓教育

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增值稅附表三什么時候填

附表三，由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。

《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》填表說明：

1.本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫。

2."稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同主表。

3.第1列"本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額(免稅銷售額)"：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行。

4.第2列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目""期初余額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次。

5.第3列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目""本期發(fā)生額"：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。

6.第4列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目""本期應(yīng)扣除金額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額.本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次

7.第5列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目""本期實際扣除金額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。

8.第6列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目""期末余額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。

增值稅納稅申報表附列資料三是填什么內(nèi)容的

現(xiàn)在申報系統(tǒng)升級后是沒有表三的業(yè)務(wù)是不需要填表三的，只需要填主表，表一，表二就可以申報了。

有差額征稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三.附表二中第12列相應(yīng)欄次的數(shù)值應(yīng)等于附表三第3列相應(yīng)欄次的數(shù)值。

第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián);第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。

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