出納會(huì)計(jì)培訓(xùn)班

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增值稅負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

增值稅負(fù)數(shù)主要是只有進(jìn)項(xiàng)稅，沒有銷項(xiàng)稅.申報(bào)表上應(yīng)該是銷項(xiàng)為零，進(jìn)項(xiàng)稅是多少，上期留抵稅額是多少，期末留抵是多少.這樣申報(bào)就行了.沒有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，等下次有銷項(xiàng)稅時(shí)可以抵扣。

負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報(bào)增值稅

"負(fù)數(shù)發(fā)票"就是通常所說的紅字發(fā)票.按正常申報(bào)就可以了。

如果是增值稅一般納稅人，通過防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的，次月初抄報(bào)稅之后，存根聯(lián)數(shù)據(jù)就會(huì)有了，其中如果是專用發(fā)票的話，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具出紅字發(fā)票通知單的時(shí)候，就已經(jīng)是銷項(xiàng)(進(jìn)項(xiàng))轉(zhuǎn)出了，

所以紅字發(fā)票是絕對(duì)不能掃描認(rèn)證的，否則就是兩筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這些因?yàn)樨?fù)數(shù)發(fā)票而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是自動(dòng)產(chǎn)生的(增值稅申報(bào)表附表二)，輕易不要改，除非是商業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，因出口退稅進(jìn)項(xiàng)不抵扣的關(guān)系而修改申報(bào)數(shù)，一般是改為零，

另外，因?yàn)槠渌虍a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是不能填寫附表二的，總而言之附表二的因開具紅字通知單產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一欄不能隨便填寫修改，同樣還有主表的預(yù)繳稅款一項(xiàng)也不能隨便動(dòng)。

填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和.直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。

關(guān)于增值稅負(fù)數(shù)怎么申報(bào)事宜如上，遇到增值稅是負(fù)數(shù)按照正常申報(bào)就可以，只是在具體申報(bào)表上的增值稅稅額是不同的，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，也應(yīng)該要能夠清楚它到底如何進(jìn)行申報(bào)，確保如實(shí)將公司增值稅申報(bào)好。

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