常州哪里培訓會計好

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籌資現金流量凈額為負說明了什么

1、籌資活動現金流量凈額如果是負數，表明本年(或本期)吸收的投資(含股權、借款等)金額小于償還債務、分配股利等金額，即流出比流入多。

這種情況的出現可能是因為企業的籌資基本完成，利用經營活動產生的現金流量或者投資活動產生的現金流量滿足了日常生產經營需要.也可能因為企業的投資活動或經營活動出現失誤，需要變賣資產償還債務。

2、投資活動現金流量凈額如果是負數，表明本年處置固定資產、無形資產和長期股權投資所收回的現金小于投入固定資產、無形資產和長期股權投資的金額，即流出比流入多。

一般企業在建設初期，或者處于擴大發展期間，有大量的投資，"投資活動產生的現金流量凈額"基本為負數.只有在收回投資的期間，比如處置固定資產、轉讓投資的股份等，才會出現正數現金流。

經營活動產生的現金流量凈額是負數，應收賬款減少，存貨增長了30%，說明企業賬款回收尚可，但原料購置用資金量大于貨款回收量，注意是否有積壓庫存的情況;

投資活動產生的現金流量凈額負數，企業固定資產投資大或股權投資初期，尚在擴張投入階段，無投資回報或投資投入大于投資回報;籌資活動產生的現金流量金額負數，說明企業歸還了前期借款或無新增貸款、借款的情況下，償付了利息或支付股利。

企業應注意預防過度擴張導致的資金鏈斷鏈，及時清理庫存，檢查是否由于自行提高利潤率導致的存貨積壓，通過降低利潤以擴大銷售，盡快回籠資金。

現金流量凈額是指什么?

現金流量凈額是指現金流入量和流出量的差額.企業經營的現金流有三種，分別是經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

通常，按照企業經營業務發生的性質將企業一定期間內產生的現金流量歸為以下三類：

(1)經營活動產生的現金流量.經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。

(2)投資活動產生的現金流量.投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。

(3)籌資活動產生的現金流量.籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。

籌資現金流量凈額為負說明了什么?籌資活動的現金流量的凈額是負數說明企業籌資活動中現金流出額大于企業的現金流入額，企業當期償還的借款、支付的利息等大于企業取得借款等籌資金額.當期企業資金出現缺口，需要補充資金。

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