石家莊會計培訓學校哪家好

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所得稅匯算清繳，納稅調整招待費如何調整

例如1：公司41萬元銷售額，實際發生業務招待費5000，其業務招待費扣除標準

(1)按銷售(營業)收入計算，其業務招待費扣除標準為410000×0.5%=2050元

(2)按實際發生5000×60%=3000元

比較(1)與(2)看誰低，其業務招待費扣除標準就取誰，因此，(1)與(2)比較，(1)低.其扣除標準應為2050元，

在匯算清繳時，應當納稅調整5000-2050=2950元

例如2：公司41萬元銷售額，實際發生業務招待費3000，其業務招待費扣除標準

(3)按銷售(營業)收入計算，其業務招待費扣除標準為410000×0.5%=2050元

(4)按實際發生3000×60%=1800元

比較(3)與(4)看誰低，其業務招待費扣除標準就取誰，因此，(3)與(4)比較，(4)低.其扣除標準應為1800元，

在匯算清繳時，應當納稅調整3000-1800=1200元

所得稅匯算清繳的資產總額怎么算

先計算季度平均值.季度初+季度末，合計除2=季度平均數.四個季度的平均數合計，除4=年度平均資產總額.注意單位為萬元。

匯算清繳和年報是一回事嗎?

匯算清繳：公司每個季度會預交所得稅，在年終結束后6個月內匯算清繳，多退少補。

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫。

2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分類填寫。

3、納稅調整項目表 這個很關鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

4、企業所得稅虧損彌補明細表 虧損5年內彌補完，有就填。

5、稅收優惠明細表 如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免

7、以公允價值計量資產納稅調整表 有就填，沒有就填0。

8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

所得稅匯算清繳，納稅調整招待費如何調整?所得稅匯算清繳的資產總額怎么算問題在上文中已經得到解決，先計算季度平均值.季度初+季度末，合計除2=季度平均數.四個季度的平均數合計，除4=年度平均資產總額.注意單位為萬元.如果大家還有疑問的，隨時來網站交流。

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