會計輔導班哪些

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有殘值的固定資產申請報廢后怎么做賬

固定資產報廢后殘值怎么處理?

1、固定資產計提完折舊后，如果還可以使用，那么，凈殘值應該繼續掛賬，直到報廢時再作帳務處理。

2、固定資產報廢時分錄：

(1)將固定資產從賬面上轉出 借：固定資產清理(凈殘值) 借：累計折舊 貸：固定資產

(2)結轉清理凈損失 借：營業外支出 貸：固定資產清理(凈殘值)

企業處置固定資產涉稅事項應該如何處理

一、處置不動產類固定資產涉稅處理

一是出售、轉讓時的涉稅處理.企業在將包括房屋、建筑物、構筑物等在內的不動產所有權有償轉讓給他人、將企業自建住房銷售給本單位職工時，應當根據《營業稅暫行條例》的規定，按照此項交易營業額的5%計算繳納營業稅."營業額=轉讓不動產所有權的全部收入-不動產的購置原價"。

二、處置機動車、摩托車、游艇等固定資產涉稅處理

一是企業出售、轉讓該類固定資產時的涉稅處理.企業銷售、轉讓自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇時，應分別不同情況進行處理：(1)售價超過該類固定資產原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;(2)售價未超過原值的，免征增值稅;(3)舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下，企業將報廢和毀損后的機動車、摩托車、游艇類固定資產的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時，不用繳納增值稅。

三是對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償贈與時的涉稅處理.上述行為均應當視同為企業的銷售行為并按規定進行相應的處理，其中：售價超過該類資產原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;未超過原值的，免征增值稅。

三、處置其他機器、機械、設備、器具、工具類固定資產涉稅處理

一是企業出售、轉讓時的涉稅處理.按照財政部、國家稅務總局《關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)的規定：納稅人銷售自己使用過的上述應稅固定資產時，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，并不得抵扣進項稅額，已經抵扣的應當轉出。

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下，企業將報廢和毀損后的其他機器、機械、設備、器具、工具類固定資產的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時，也不需要計算并繳納增值稅。

三是對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償贈與他人時的涉稅處理.這種情況應當視同銷售行為發生，按售價的4%減半計算并繳納增值稅。

有殘值的固定資產申請報廢后怎么做賬?上文根據這個內容給出了答案，這個時候是不處理，等到殘值報廢，不能使用了，在進行沽清資產的清理處理，現在先把殘值掛賬處理，具體內容請看上文，更多相關會計實操的疑問，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑!

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