綿陽哪里培訓(xùn)會計

綿陽哪里培訓(xùn)會計，聽網(wǎng)課還是更容易理解學(xué)習(xí)一些的。下面為大家分享一些會計知識吧。

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

1、每月取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

注：小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”這個科目就不區(qū)分進(jìn)項稅和銷項稅了，只通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。

同時計提相應(yīng)附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

2、季度申報時（小規(guī)模納稅人按季申報），達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

需要指出的是將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

3、季度末時，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄（回沖處理）

借：稅金及附加（紅字）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅（紅字）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加（紅字）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加（紅字）

需要指出的是沖回的城市維護建設(shè)稅及教育費附加不包括當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅計算繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

法律依據(jù)：

《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第28條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識，在本章中小編分別以月和季為納稅期進(jìn)行了分享整理，大家可參考學(xué)習(xí)使用。另外，小規(guī)模納稅人的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)小編也整理給了大家，大家可鞏固一下。

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