東莞市長(zhǎng)安哪里有會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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代建市政項(xiàng)目如何納稅

企業(yè)的代建行為，主要稅務(wù)處理難點(diǎn)在營(yíng)業(yè)稅上.根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十二條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

營(yíng)業(yè)稅暫行條例第十二條所稱(chēng)取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天.條例第十二條所稱(chēng)收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過(guò)程中或者完成后收取的款項(xiàng)。

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天. 納稅人提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

代建項(xiàng)目是否涉及納稅調(diào)整?

由于我國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行的是法人所得稅制，母子公司分屬于兩個(gè)不同的法人實(shí)體，所以母公司不可以在在建工程中核算為子公司代建的基建項(xiàng)目.如果該項(xiàng)目以子公司名義立項(xiàng)，母公司確實(shí)代建，先期投入費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入在建工程科目，則該項(xiàng)目竣工后也要相應(yīng)轉(zhuǎn)入往來(lái)核算，相應(yīng)的在該基建項(xiàng)目中核算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等也不屬于成本費(fèi)用內(nèi)容，均需要往來(lái)核算處理，既然與損益無(wú)關(guān)，故在此基礎(chǔ)上不存在納稅調(diào)整項(xiàng)次，如果上述費(fèi)用計(jì)入損益，則必須全額調(diào)整。

關(guān)于代建市政項(xiàng)目如何納稅小編做了以上總結(jié)，希望大家采納.一般納稅人必須按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，提供納稅資料，及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，依法使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的每年一次的一般納稅人資格查驗(yàn)和管理。

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