培訓會計證哪里

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應交稅費應交增值稅待抵扣進項稅額

不是代表負債增加了，這筆分錄都是應交稅費科目之間的轉換，負債不增不減.這筆分錄的意義是，辦公樓在第13個月的時候可以抵扣前一年剩余40%的待抵扣進項稅了，因此需要從"應交稅費--待抵扣進項稅"明細科目，轉入"進項稅額"明細科目中。

應交稅費明細賬怎么填

明細賬登記方法，通常有以下幾種：

一是根據原始憑證直接登記明細賬;

二是根據匯總原始憑證登記明細賬;

三是根據記賬憑證登記明細賬。

建議設置帳頁如下：

1、應交增值稅單獨設置，因為里面包括內容太多，進項、已繳稅金、銷項、進項轉出、退稅等.可以去店里買專門的增值稅帳頁來登帳。

2、其他稅種可以用三欄式帳頁分開登帳。

3、其他稅種也可以合并用多欄式帳頁來登帳。

然后根據憑證來進行登帳。

"未交增值稅"與"應交增值稅"有什么區別?

1、舊準則處理：

已交稅金 、進項稅額等在"應交稅金-應交增值稅"的借方反映;進項稅額轉出、出口退稅、銷項稅額等在"應交稅金-應交增值稅"的貸方反映。

一、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款的企業的處理。

月末，"應交稅金-應交增值稅"借方余額為應交增值稅，應交增值稅月末結帳轉入"應交稅金-未交增值稅"科目：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

次月10日內納稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

月末，"應交稅金-應交增值稅"貸方余額為"留抵稅金"轉入下期借方不需進行帳務處理。

二、"已交稅金"和"轉出多交增值稅"是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。

無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減。

3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大于銷項稅額.預交的增值稅的金額部分

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減。

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理，余額為"留抵稅金"轉入下月"應交稅金-應交增值稅"借方繼續抵減銷項稅額。

假如說本月應交稅金-應交增殖稅(進項稅額) 1萬;本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 9000 ，不需要做帳務處理。

2、新準則已合并。

應交增值稅計算方法

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".(4)小規模納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報。

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