遂寧會計培訓班哪好

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未勾選的進項票要做入賬嗎

未勾選的進項票可以不入賬.如果入賬就按下面的方法來操作。

1.進項發票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費-待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-待抵扣增值稅進項

3.注意：發票開出180天內，必須認證抵扣。

發票當月沒認證就一定不可以做賬嗎?

1、認證了就盡量當月入賬，如果確實不可以入賬，那么也要將進項稅部分先入帳，不含稅部分如果未付款可以考慮暫不入賬，如果已經付款就掛預付賬款。

2、沒認證不代表發票不可以入賬，只是不可以確認進項稅，不含稅部分照常入賬，如果未付款，進項稅不入賬，如果已經付款，進項稅部分掛預付賬款。

當月取得金稅盤發票未進行勾選認證如何做賬?

如果當月取得增值稅專用發票，卻沒有勾選認證抵扣，可以把未勾選認證的進項稅額記入"應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額"科目，待勾選認證抵扣后，再轉到"進項稅額"科目中。

會計分錄如下：

未勾選認證時：

借：原材料/庫存商品……

貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額

貸：應付賬款-應付貨款

勾選認證后：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額

增值稅進項發票的認證

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款后才可抵扣的時限規定.對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯，

借：原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：

借：原材料等

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上注明"待認證"字樣

二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應于月終暫估入帳，

借：原材料--××材料暫估價

貸：應付帳款

月初用紅字沖回，

發票抵扣聯收到后，按上述的方法進行處理。

三、目前會計核算規定中沒有"待扣稅金"一級會計科目，因而不能采用該科目來核算。

抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

(2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項發票計算公式

進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率

增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行.納稅人在取得增值稅進項發票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。

認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票信息掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。

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