會計考證培訓哪個學校好

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一般納稅人增值稅結轉分錄

般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了；

會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

一般納稅人增值稅月末結轉分錄

答：1、收到進項：借：應繳稅費 --應繳增值稅 --進項稅

2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費 --應繳增值稅 --銷項稅

銷項 -進項= 本月 應該交稅金

（銷項和進項在“應繳稅費 --應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --應繳增值稅》科目余額應該是0）

3、如果，月末《應繳稅費 --應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應繳稅費 --應繳增值稅 --轉出未交增值稅

貸：應繳稅費 --未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費 --應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：

借：應繳稅費 --未交增值稅

貸：應繳稅費 --應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 --未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應繳稅費 --未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、繳稅后：

借：應繳稅費 --未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應繳稅費 --未交增值稅》余額在貸方（正數5000元）分錄應該是：

借：應繳稅費 --應繳增值稅 --轉出未交增值稅5000

貸：應繳稅費 --未交增值稅5000。

一般納稅人增值稅結轉分錄。根據小編的理解，上文解答的內容非常容易理解，所以我們在會計理解的過程當中，有任何的問題可以及時提出來，我們一起來解決！

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