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小規模納稅人增值稅會計科目設置

根據《財會2016第22號文件》規定，小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.或者詳細點，可以設應交稅費--應交增值稅(應交稅金)、應交稅費--應交增值稅(已交稅金)、應交稅費--應交增值稅(減免稅金)及應交稅費--未交增值稅。

1、為了既有利于加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣(市)主管稅務機關批準，在規定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。

2、在專用發票"單價"欄和"金額"欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額;"稅率"欄填寫增值稅征收率3%;"稅額"欄填寫其本身應納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。

3、基層稅務機關要加強對小規模生產企業財會人員的培訓，幫助建立會計帳簿，只要小規模企業有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按規定報送有關稅務資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。

小規模納稅人增值稅賬務處理怎么做?

小規模納稅人增值稅的核算，僅設置"應交稅金-應交增值稅"會計科目。

小規模納稅人增值稅的賬務處理：

銷售貨物，提供勞務時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

小規模納稅人增值稅會計科目設置怎么做?綜合以上所述，其實對于小規模納稅人增值稅科目的處理也是在應交增值稅科目下進行的，具體的明細科目都是根據公司具體業務來設置，如果你們對于小規模納稅人公司賬務處理的資料感興趣，小編老師建議你們可以來我們網站上進行搜索學習的。

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