寶雞會計實操培訓班

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新手學出納必看寶典：賬簿管理

1、會計賬簿的設置與登記要求

一般而言，企業需根據自身會計管理與核算的需要，建立賬簿體系。好的賬簿體系應該既能全面、系統地記錄經濟活動和財務收支狀況，又要數量少而體系嚴密，便于檢查及對賬。通常，企業賬簿設置的要求為一冊訂本式現金日記賬、一冊訂本式銀行存款日記賬、一冊訂本式總賬、一冊活頁式明細賬。[詳細]

2、現金日記賬的登記與審核

現金日記賬是企業重要的經濟檔案之一，是由出納人員根據審核無誤的現金收付款憑證和銀行存款付款憑證，順時逐筆登記，用來反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。[詳細]

3、銀行存款日記賬的登記與審核

企業涉及轉賬業務時，應設置銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄企業銀行存款收、支和結存情況的賬簿。啟用賬簿時，應按有關規定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。[詳細]

4、結賬與錯賬

結賬就是把一定時期(月、季、年)內發生的經濟業務全部登記入賬后，計算并記錄各種賬簿的本期發生額和期末余額，進行試算平衡，并結轉下期或下年度賬簿的一種賬務處理方法。[詳細]

5、編寫出納報告

出納報告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進行經營決策的重要依據，因此，必須保證出納信息的真實性、完整性和準確。出納人員應根據單位內部管理的要求設計符合單位實際情況的出納報告，定期編制并及時報送，以充分反映本單位一定時期內的貨幣資金和有價證券收、支、存的情況，并與總賬會計核對期末余額。[詳細]

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