淮安哪里有會計培訓(xùn)

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個人完稅證明可以入賬嗎

要看該個人所得稅完稅證明是針對企業(yè)的還是針對個人的。

個人所得稅是代扣代繳，企業(yè)代扣個稅并代繳后，會收到稅局針對企業(yè)開具的完稅憑證（按企業(yè)匯總），這個按企業(yè)匯總的完稅憑證應(yīng)該做為企業(yè)代繳個稅的入賬憑證并予以入賬。

根據(jù)《關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實行明細(xì)申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》規(guī)定，代扣代繳的個人所得稅可以向稅局申請按個人打印完稅憑證，這個完稅憑證是給個人的完稅證明，代扣代繳的企業(yè)不能據(jù)此完稅憑證入賬。

代扣代繳的增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？

1.支付費(fèi)用時：

借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

2.交稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應(yīng)納稅額”填報。

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