翁源哪里有報(bào)會(huì)計(jì)班

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管理費(fèi)用暫估入賬會(huì)計(jì)分錄

借：原材料--暫估入庫(kù) (黑字)(暫估入庫(kù)不考慮增值稅，只需考慮貨價(jià))

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù) (黑字)

沖暫估：

借：原材料--暫估入庫(kù) (紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù) (紅字)

企業(yè)存貨暫估入賬的幾種情形處理

期末貨已到，發(fā)票未到

1.期末倉(cāng)庫(kù)部門收到存貨，但發(fā)票未達(dá)，倉(cāng)庫(kù)部門按對(duì)方送貨單據(jù)或合同價(jià)格填制一式幾聯(lián)暫估入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：借記"原材料等"，貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"。

注意：倉(cāng)庫(kù)部門必須以收料單或入庫(kù)單登記倉(cāng)庫(kù)賬，并同時(shí)將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進(jìn)項(xiàng)稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。

2.次月初用紅字沖回，以倉(cāng)儲(chǔ)部門上月末出具的暫估入庫(kù)單改為紅字為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：借記"原材料等(紅字)"，貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)"。

注意：一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣，月初不作暫估沖回會(huì)計(jì)分錄，或者會(huì)計(jì)上作了分錄，但無紅字入庫(kù)單作附件，會(huì)計(jì)賬與倉(cāng)管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3.正式發(fā)票收到時(shí)，以發(fā)票和倉(cāng)儲(chǔ)部門出具的正式入庫(kù)單作為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"，貸記"應(yīng)付賬款--x客戶"。

注意：不能將"應(yīng)付賬款--x客戶"與"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目混淆。

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá)，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售，倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門仍作暫估入庫(kù)處理，領(lǐng)用存貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按暫估價(jià)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：借記"生產(chǎn)成本等"，貸記"原材料等"。

5.暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)差異的處理。

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》，發(fā)出存貨的成本有不同的計(jì)價(jià)方法，具體包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法.對(duì)于采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的企業(yè)，暫估價(jià)和實(shí)際價(jià)之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時(shí)再進(jìn)行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算的，存貨明細(xì)賬的單價(jià)是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化的，對(duì)于暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)之間的差異，只是時(shí)間性的差異，按照會(huì)計(jì)的一貫性原則，不需要進(jìn)行調(diào)整。

暫估入賬要原始憑證嗎

暫估入賬要原始憑證，貨到了就需要辦理入庫(kù)，入庫(kù)單是需要的原始憑證，暫估憑證需要這個(gè)作為原始憑證。

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