西安哪家會計培訓班好

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無法取得發票的應付賬款怎么辦

無發票，倉庫收料后暫估入賬，等收到發票后紅字沖回暫估，藍字重新收料入賬。

暫估收料入賬

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款-暫估材料/庫存商品

紅沖暫估收料

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應付賬款-暫估材料/庫存商品(紅字)

藍字重新收料入賬

借：原材料/庫存商品

應交稅費-進項費(一般納稅人)

貸：現金/銀行存款/應付賬款-XX單位

稅務規定入賬必須要正規發票，所以采購沒有發票可以去銷貨單位追要發票，否則在年終匯算清繳時調增所得稅額，補交企業所得稅。

先付款，未收到發票怎么做賬

先記入預付帳款或其他應收款;

分錄如下：

借：預付帳款或其他應收款

貸：銀行存款

待收到發票時：

借：銷售費用、管理費用等

貸：預付帳款或其他應收款

如果是費用，那就一定要有發票才行。

像這種不開票的往來盡量不要走公戶走。

如果是往來款，就掛往來科目，不要放在預付款中，往來款是在后期要歸還的。

在實際工作中，很多企業或多或少的都會遇到這種情況，如租賃個人房產，支付房租時無法取得發票;

餐飲企業直接從農民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發票;

建造固定資產時，雇傭的農民工的勞務費無法取得發票等等。

在工作中，有的企業財務人員，認為只有發票才是會計處理的唯一原始憑證，有的拿別的發票來沖抵此項無發票的費用;

也有的直接將費用計提后，不做支付處理;、甚至有些財務人員只要沒有發票就不做賬務處理。

無法取得發票的應付賬款怎么辦?以上就是小編針對這個問題做出的解答，企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目，貸記“應付賬款”科目。

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