會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)零基礎(chǔ)哪里好

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一張進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后如何分期

一般情況下是無法再認(rèn)證抵扣了，除非有特殊原因。

財(cái)會(huì)2016第22號(hào)文件：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"……

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

只有認(rèn)證、抵扣后再轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目還合理一些。

增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證時(shí)間是多少天

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定的自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證的規(guī)定執(zhí)行。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證納稅申報(bào)問題

比如以前100萬元的原材料，6萬元的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，做成了103萬元的原材料 3萬元的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，那就將那3萬元調(diào)整過來就可以了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)3萬

貸：原材料 3萬

正式認(rèn)證完畢，再將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入至進(jìn)項(xiàng)稅里核算。

一張進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后如何分期?因此進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證之后是無法分期，如果要分期的話必須要在它還沒有人證之前.也不建議財(cái)務(wù)人員將一張進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣，這樣會(huì)弄糊涂，稅務(wù)也容易顯得很亂。

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