石家莊哪個會計培訓機構好

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遞延所得稅資產后續怎么處理

遞延所得稅轉回的意思是：可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減，就是轉回。

所得稅會計核算下，企業應在資產負債表日對因產生會稅暫時性差異從而確認遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。

①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，則應對原來確認的遞延所得稅資產進行調整，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額：

借：所得稅費用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產

②如果以后期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，則應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產的減值確認和轉回，不通過"資產減值損失"核算，通過"所得稅費用"、"其他綜合收益"等進行核算.同時，遞延所得稅資產的確認也體現了謹慎性質量要求。

遞延所得稅資產的主要賬務處理

一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，

二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

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