南京哪有會計培訓(xùn)班

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本月開票可以不入收入嗎

開了票就實現(xiàn)了收入，與錢有沒收到?jīng)]有關(guān)系。票開了肯定是要交稅的，老稅法規(guī)定收入之類的是跟著發(fā)票走，新稅法是根據(jù)實際發(fā)生時確認(rèn)，可是這種情況只能確認(rèn)收入了，要么沒法做賬啊。按正常發(fā)生業(yè)務(wù)時走。

暫估收入是否要暫估稅

1、暫估入賬一般是針對進(jìn)貨時的帳務(wù)處理.即：進(jìn)貨已辦理驗收入庫、未取得發(fā)票、未付款的情況下要做暫估入賬處理。

2、而收入一般都是在符合確認(rèn)收入的條件下才做帳務(wù)處理的.如果做暫估收入，可以開增值稅發(fā)票，也可以不開發(fā)票，但是，不管是否開票，都要納稅的。

暫估收入，如何申報增值稅

會計上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定，只要符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，就要確認(rèn)收入，而無論是否開具發(fā)票;否則，即使開具了發(fā)票，也不能確認(rèn)收入。

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，而未對收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》趨同.因此，我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是"會計上已做銷售處理"。

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù)，

①符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財稅處理如下：

1、符合收入確認(rèn)條件，交確認(rèn)收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

跨期確認(rèn)收入調(diào)整的會計分錄

跨年的銷售收入，應(yīng)做“以前年度損益調(diào)整”科目 。

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下

此科目是一個過渡科目，用于調(diào)整以前年度的損益。這樣調(diào)整不會影響本年度的利潤。

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