哪有專門培訓(xùn)會計實操的

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成本轉(zhuǎn)出和虛開分錄

答：增值稅進項稅轉(zhuǎn)出，也就是說進項稅額不得抵扣，應(yīng)從抵扣中轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.賬務(wù)處理的分錄是：

(1)轉(zhuǎn)出該進項稅額記入相應(yīng)成本費用賬戶

借：主營業(yè)務(wù)成本(或xx資產(chǎn)、xx費用等科目)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(2)在期末，需要把進項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 未交增值稅

貸：銀行存款

成本轉(zhuǎn)出的以前年度損益分錄如何做?

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品

借：未分配利潤--年初未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整同時，資產(chǎn)負債表期初數(shù)中的存貨、未分配利潤的年初數(shù)要相應(yīng)調(diào)整減少，如果是上年少轉(zhuǎn)，利潤表上年數(shù)欄的主營業(yè)務(wù)成本要調(diào)整增加，利潤總額和凈利潤等要相應(yīng)減少。

現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表的相關(guān)項目的上年數(shù)也要相應(yīng)調(diào)整。

公司在去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了，現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?

根據(jù)新《企業(yè)會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯調(diào)整》和《企業(yè)會計準則第28號--資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定，對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的會計差錯，按以下規(guī)定處理：

①非重大會計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯.對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會計差錯，不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。

②重大會計差錯，對于發(fā)生的重大會計差錯，如影響損益，應(yīng)計入"以前年度損益調(diào)整"科目，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)。

所以，公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了，如果屬于數(shù)額較大，賬務(wù)處理如下：借記"以前年度損益調(diào)整"，貸記"庫存商品".如果屬于數(shù)額較小，賬務(wù)處理如下：借記"主營業(yè)務(wù)成本"，貸記"庫存商品"。

成本轉(zhuǎn)出和虛開分錄!成本轉(zhuǎn)出的以前年度損益分錄如何做?閱讀完上述文章中小編有針對性的解析后，不知道各位對于這個問題有沒有自己的看法了呢?想要學(xué)習(xí)更多精彩豐富的財務(wù)知識，就來關(guān)注會計網(wǎng)站吧!

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