哪個會計實操培訓機構好

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一般納稅人轉小規模留抵怎么辦

1、一般納稅人轉小規模納稅人后，尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。

2、代開或自開增值稅專用發票的金額包含在季度銷售額30萬元內。

3、因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”)規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，統一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。具體處理方式，按照 18號公告規定執行。

一般納稅人轉小規模后尚未抵扣的進項稅額，該如何處理

轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”時：

(一)轉登記日當期已經取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，應當已經通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。

已經取得的海關進口增值稅專用繳款書，經稽核比對相符的，應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。

(二)轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，轉登記納稅人在取得上述發票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。

尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書，轉登記納稅人在取得以后，經稽核比對相符的，應當由主管稅務機關通過稽核系統為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。

一般納稅人轉小規模留抵怎么辦?以上就是一般納稅人轉小規模留抵處理方式，大家一定要收藏好。根據國家稅務總局2018年第18號公告《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》，一般納稅人可以轉為小規模納稅人。但是一般納稅人轉小規模還是存在一定弊端的，大家謹慎操作為好。

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