會計實操哪個培訓班好

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失控發票進項稅額轉出會計分錄

如果是真實的業務來往，按照發票上的進項稅額，會計上先做進項轉出：

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

然后跟開票方確認原因，協調處理方法。

如果不是真實的業務來往，那么就涉嫌屬于購買發票、虛假抵扣偷稅之嫌。

因此，出票單位發票失控，你們單位已做進項稅額轉出處理。

如果確認為合法發票，存在真實交易，那么轉出的進項稅額可以列入相關成本、費用中。

失控發票補稅后要怎么做賬?

答：進項稅轉出處理：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理：

借：應交稅金-應交增值稅(銷項)

借：營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

進項稅額轉出會計分錄

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

未認證進項稅額轉出怎么做會計分錄

企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關免征進口環節的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應計入產品成本。

而如果是未認證的發票進項稅轉出了，則是這樣的：

1.進項發票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

失控發票進項稅額轉出會計分錄怎么做？做賬時轉出，次月申報申，進項抵扣表里轉出哪筆進項稅額，就可以。只要沒有認證成功的失控發票需要做進項稅轉出。失控發票按照發票上的進項稅額，會計上先做進項轉出：借記主營業務成本，貸記應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出。

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