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企業(yè)所得稅清算退回款會計分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的：

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的，

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配----未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配----未分配利潤

貸：盈余公積----法定盈余公積

貸：盈余公積----法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的，

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程

1、核查資料，檢查票據(jù)，保證稅前扣除沒有問題。

2、檢查賬務(wù)，梳理本單位的會計核算，逐項檢查收入、成本、費用、利得、損失的會計核算是否正確，有無錯記、漏記、重復(fù)計入、記錯科目等現(xiàn)象。

3、做好享受所得稅優(yōu)惠的準(zhǔn)備，根據(jù)企業(yè)情況進行合理籌劃。

4、了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報表單的變化與納稅期限。

5、調(diào)整稅會差異。包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整和資產(chǎn)類調(diào)整。

6、稅收專項審批或備案。

7、填報納稅申報表并申報。

8、申報繳納。

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