會(huì)計(jì)哪個(gè)培訓(xùn)班好

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年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的分錄

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目。

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目。

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額：

反映尚未抵扣的增值稅。

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

年末時(shí)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)問題?

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動(dòng)年度結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額，使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí)，報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致.而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財(cái)務(wù)軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有的貸方項(xiàng)目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有累計(jì)金額的借方項(xiàng)目

如果有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，則貸記進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)少計(jì)留抵的

也就是說，做一張憑證將應(yīng)交增值稅里各項(xiàng)目累計(jì)余額抵消，使得余額為零，以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬。

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應(yīng)交增值稅下各項(xiàng)目期初余額清零，如果有未認(rèn)證抵扣的金額，則留在進(jìn)項(xiàng)稅額里。

以上就是年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的分錄的編制方法，大家可以收藏起來哦.應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅.一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

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