河北區會計培訓
發布時間:2022-03-18 13:28:17河北區會計培訓,考會計選擇網校的是比較多的,推薦正保會計網校。接下來一起看看會計知識。
以產品償還債務的財稅處理方法
【答】①業務分解
a.銷售產品--產品公允價值200000元,增值稅銷項稅額34000元
b.按其公允價值償還債務,并計算債務重組利得:
應付賬款的賬面價值 3000000
減:所轉讓產品的公允價值 200000
增值稅銷項稅額(20000x17%) 34000
債務重組利得300000-200000-34000=66000
②賬務處理:
借:應付賬款 300000
貸:主營業務收入 200000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 34000
營業外收入--債務重組利得 66000
借:主營業務成本 120000
貸:庫存商品 120000
③計算企業所得稅
因該債務重組事項確認的應納稅所得額:銷售產品產生的應納稅所得額(200000-120000)+債務清償利得66000=146000(元)
應納所得稅:146000x25%=36500(元)
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