河北區會計培訓

發布時間:2022-03-18 13:28:17
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以產品償還債務的財稅處理方法

【答】①業務分解

a.銷售產品--產品公允價值200000元,增值稅銷項稅額34000元

b.按其公允價值償還債務,并計算債務重組利得:

應付賬款的賬面價值 3000000

減:所轉讓產品的公允價值 200000

增值稅銷項稅額(20000x17%) 34000

債務重組利得300000-200000-34000=66000

②賬務處理:

借:應付賬款 300000

貸:主營業務收入 200000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 34000

營業外收入--債務重組利得 66000

借:主營業務成本 120000

貸:庫存商品 120000

③計算企業所得稅

因該債務重組事項確認的應納稅所得額:銷售產品產生的應納稅所得額(200000-120000)+債務清償利得66000=146000(元)

應納所得稅:146000x25%=36500(元)

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