貴陽會計做賬培訓班

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企業所得稅政策及管理要點學習6

1、所得稅優惠：

免稅收入、定期減免稅、優惠稅率、加計扣除、抵扣所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免、其他優惠

免稅收入：(國債利息收入)(居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益)(符合條件的非居民企業從居民企業取得的符合條件的股息、紅利等權益性投資收益)

居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益不包括(連續持有)居民企業(公開發行并上市)流通的股票(不足12個月)取得的投資收益

2、國債利息收入(財政部門發行)、地方債券利息收入

3、股息、紅利等權益性投資收益，(居民企業)直接投資于(其他居民企業)

不包括連續持有公開上市流通的股票(不足12 個月)的投資收益。

4、符合條件非營利組織的收入，不包括(營利性活動)取得收入

5、免征所得稅： (遠洋捕撈)(蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植)(農作物新品種的選育)(中藥材的種植)(林木的培育和種植)(牲畜、家禽的飼養)(林產品的采集)(灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修)

減半征收所得稅：(海水養殖)、(內陸養殖)(花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植)

6、(公共基礎設施)、(環境保護)、(節能節水)

1)取得(*9筆生產經營收入) 所屬納稅年度起，

2)(*9年至第三年免征)，(第四年至第六年減半征收)

3)企業承包經營、承包建設和內部自建自用項目，不享受

4)減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受

7、新辦軟件生產企業、集成電路設計企業，獲利年度起二免三減半;國家規劃

布局內的重點軟件生產企業，10%

8、技術轉讓：免征：(居民企業)不超過(500 萬元)

減半： 超過500 萬元的部分

9、免預提所得稅

1)(外國政府)向(中國政府)提供貸款利息所得;

2)(國際金融組織)向(中國政府)和(居民企業)(優惠貸款)

3)其他所得。

10、小型微利企業：20%

1)工業，所得額 30 萬，人數100 人，資產總額 3000 萬

2)其他，所得額 30 萬，人數 80 人，資產總額 1000 萬。

3)應納稅所得3 萬元(2012 年提高到6 萬元)以下：10%

11、高新技術企業：15%

(核心自主知識產權)(產品)(研究開發費用)(高新技術產品(服務)收入)(科技人員)

12、加計扣除：

1)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

(未形成無形資產)(研究開發費用)的(50%)加計扣除;

(形成無形資產的) (無形資產成本)的(150%)攤銷

2)殘疾職工工資 (100%)

13、創業投資企業：

1)投資額的70%，滿2 年的當年，抵扣應納稅所得額，

2)當年不足抵扣的，在以后納稅年度結轉抵扣。

14、加速折舊

方法：1)縮短折舊年限，不得低于折舊年限的60%;

2)采取加速折舊：(雙倍余額遞減法)(年數總和法)

條件：1)技術進步，產品更新換代較快

2)常年處于強震動、高腐蝕狀態

15、綜合利用資源：減計收入10%

16、環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額10%，

1)從當年應納稅額中抵免，不足抵免，在以后5 個年結轉抵免。

2)在5 年內轉讓、出租的，停止享受，并補繳已抵免所得稅稅款。

17、優惠項目單獨計算所得，不單獨計算的，不得享受

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