南通做賬培訓(xùn)班

南通做賬培訓(xùn)班，考會(huì)計(jì)推薦報(bào)正保。接下來一起看看會(huì)計(jì)知識(shí)。

怎么樣使用以前年度損益調(diào)整科目？

去年多提的福利費(fèi)和預(yù)提費(fèi)用，今年已補(bǔ)交所得稅，請(qǐng)問應(yīng)該使用以前年度損益科目嗎，資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)需要更改嗎?我應(yīng)該怎么做呢?能舉例說明一下好嗎?

企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)有重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)之分。其中，重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指使會(huì)計(jì)報(bào)表不再具有可靠性的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

1、多提的費(fèi)用如果金額較小，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，可直接調(diào)整今年的會(huì)計(jì)分錄。

2、如果金額較大，應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。

借：應(yīng)付福利費(fèi)

預(yù)提費(fèi)用

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

將以前年度損益余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整報(bào)表(如果你在6月份調(diào)帳，調(diào)整6月份報(bào)表的年初數(shù)即可) 調(diào)整今年報(bào)表的年初數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表中--應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用科目金額減少，應(yīng)交稅金科目金額增加，盈余公積科目金額增加，利潤(rùn)分配科目金額增加。利潤(rùn)表中，如果是月報(bào)只有本月數(shù)和上月數(shù)，不涉及去年金額，在12月份的年報(bào)中，調(diào)整上年數(shù)，減少相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目金額，增加所得稅金額，提取法定盈余公積、提取法定公益金金額增加。

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