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關(guān)于現(xiàn)金收入的操作流程說明

出納人員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金收入管理的原則，及時取得或填制有關(guān)原始憑證，按規(guī)定的程序收取并點(diǎn)清現(xiàn)金收入，做到完整、準(zhǔn)確地反映本單位的現(xiàn)金收入情況，并對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督。

1.現(xiàn)金收入管理的原則

出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金收入管理時，應(yīng)掌握一定的方法，按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，主要原則包括：

(1)單位任何人員不得瞞報、滿報、少報、誤報收入，采取的主要防范措施有：

a.部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即銷售或勞務(wù)收入由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一監(jiān)控，非經(jīng)營性收入由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)控。

b.收入憑證由專人保管開具。凡是涉及到現(xiàn)金收入的憑證，如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財務(wù)專用章及發(fā)票專用章等，一律由出納人員或?qū)Ｈ藢ｉT負(fù)責(zé)開具及保管，定期盤點(diǎn)核時，保證收款與開出憑證的金額一致，嚴(yán)禁開具大頭小尾的收入憑證。

c.賬實(shí)核對。凡涉及商品銷售的，所有庫存商品的發(fā)出必須與相應(yīng)的收入或其他用途相對應(yīng);凡涉及實(shí)物增減的，也應(yīng)與相應(yīng)的去向相符合。

(2)出納工作一般按時間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。

2.嚴(yán)格辦理收入手續(xù)

發(fā)生現(xiàn)金收人后，出納人員應(yīng)及時辦理收入手續(xù)，做到手續(xù)完備，一筆一清，具體內(nèi)容如下：

(1)審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務(wù)收入現(xiàn)空時，必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金收入范圍的規(guī)定，不得在出售商品的金額超過結(jié)算起點(diǎn)時，拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金，或按一定比例搭配收取現(xiàn)金等。

(2)現(xiàn)金收入要一筆一清。收取現(xiàn)金時，要清點(diǎn)完一筆之后再清點(diǎn)另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調(diào)換。一筆款項(xiàng)未辦理妥當(dāng)，出納員不得離開座位;收款過程應(yīng)在同一時間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后過一段時間再開發(fā)票或收據(jù);對已完成收款的收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。出納員與付款人當(dāng)面點(diǎn)清后，應(yīng)再詢問一次付款人金額是否正確，如無異議，即可將發(fā)票或收據(jù)交給付款人，至此收入手續(xù)才算結(jié)束。

(3)現(xiàn)金收入要及時送存銀行。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應(yīng)得的收入及時收取、不缺不滿并及時送存銀行。

3.現(xiàn)金收入的程序

直接收款方式，是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務(wù)時，其收款程序如下：

(1)受理收款業(yè)務(wù)，對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證，應(yīng)先進(jìn)行審核，查看其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理，手續(xù)是否齊全。

(2)與付款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，保證收款依據(jù)和收款金額一致。

(3)清點(diǎn)無誤后，開具收款憑據(jù)，并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。

(4)根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)(如勞務(wù)清單等)編制記賬憑證。

(5)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務(wù)業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時向出納部門交款，其現(xiàn)金收入也應(yīng)按前速程序辦理手續(xù)。

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