南充學會計培訓學校

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稅務查賬怎么辦？

當稅務局通知要到檢查時，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的？

1、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計交情況:

你應該準備好如下資料：

（1）本年度的銷售收入

（2）銷項稅額分月總計

（3）進項稅額分月總計

（4）進項稅額轉出數的分月總計

（5）是否有留抵稅額

（6）本年度應交增值稅

（7）本年度已交增值稅

（8）是否有欠交現象

（9）每個月的進項抵扣聯、表

（10）每個月的發票使用明細表

（11）每個月的應交增值稅申報表

（12）計算一下本年的稅負率（本年應交增值稅÷銷售收入）

（13）看一下去年全年的稅負率

（14）如果今年稅負率低于去年的稅務率，應該考慮一下原因，并準備一個書面的說明書

2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況:

你應該準備好如下資料：

（1）根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計稅工資已提未發現象？（如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅）

B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；

C、向非金融機構借款時的利息率是多少？（稅務上的標準是6.39%,低于這個標準可按實列支）

D、供銷人員實行費用包干的，按工資50％、差旅費30％、業務費20％的比例進行分解并分別進行稅前扣除

E、企業提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設工會組織的企業，可憑工會專用憑證按標準按實列支

F、業務宣傳問題：沒有廣告專用發票的廣告支出，不能稅前扣除

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標準，現金發放勞保一律不予認可

H、業務費開支是否超過標準？

I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標準？

J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。

K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

（2）其他小稅種的計交情況

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。

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