海曙會計培訓班

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新手出納不要怕 專家教你工作流程

(一)現金收付

1.收現

根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款-檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名-在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章-將收據第②聯(或發票聯)給交款人-憑記賬聯登記現金流水賬-登記票據傳遞登記本-將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

管理費用崗(其他應收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費、材料款)

注：①原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

②隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2.付現

(1)費用報銷。

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致-檢查并督促領款人簽名-據記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章-登記現金流水賬-將記賬憑證及時傳主管崗復核(2)人工費、福利費發放。

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)-在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章-登記現金流水賬-登記票據傳遞登記本-將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3.現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑存折)提取現金-安全妥善保管現金、準確支付現金-及時盤點現金-下午視庫存現金余額送存銀行注：①下午下班后，現金庫存應在限額內。

②從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

(二)銀行存款收付

銀收

(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票-核查和補填進賬單-上午上班時交主管崗背書-送交司機進賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據-將*9聯與回執粘貼在一起-在電腦中編制回款登記表并共享-打印-將回款登記表連同回款單傳銷售會計(2)其他項目收款。

收到除貨款以外項目的支票、匯票-填寫進賬單-進賬-回單-登記票據。

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