亞太會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校

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出納對(duì)現(xiàn)金支出的管理

1.付款審批

由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（1）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售等費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

（3）到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。

2.辦理付款

付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻觯l(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

銀行付款，開具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。

付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

3.付款退回

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)。

4.明確支出的金額和用途

出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

（2）明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員可以拒付。

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