寶豐會計培訓機構

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送存現金的具體處理流程

按照規定，各單位在其日?，F金收支業務中，除了按規定可以坐支的現金和非業務性零星收入收取的現金可以用于補足庫存現金限額的不足外，其他業務活動取得的現金以及超過庫存現金限額的現金都必須按規定于當日送存銀行。當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。送存現金的基本程序為：

(1)現金的整理。

各單位出納員在將現金送存銀行之前，為了便于銀行柜臺清查現金，提高工作效率，應對送存現金進行分類整理，其整理的方法為：

紙幣應按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元，輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應將各種紙幣打開鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行，作流通用)。鑄幣也應按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。

殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓強、變形以及正面的國徽，背面的數字模糊不清的鑄幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法與前同。

(2)填寫現金送款薄。

現金整理完后，出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿?，F金送款簿一般一式四聯，*9聯為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據;第二聯為銀行收入傳票，第三聯為收帳通知，第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。其基本格式如表6-。出納員在填寫現金收款簿時，要按格式規定如實填寫有關內容，包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。

(3)送存交款。

出納員按規定整理現金并填寫“現金送款簿”后，應將現金連同“現金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時，送款人必須同銀行柜臺收款員當面交接清點。經柜臺收款員清點無誤后，銀行按規定在“現金送款簿”上加蓋印章，并將“回單聯”退還給送款人，送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查，確認為本單位交款回單，而且銀行有關手續已經辦妥后即可離開柜臺。

有的單位因交款數額較大，或者輔幣較多，銀行當面點清確有困難的，可事先與銀行協商，雙方規定有關條件，并簽定協議書，采取“封包交款”的辦法交款。

封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現金，按有關要求進行整理，并按銀行的規定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數后收款，先在“現金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯”交給交款人，事后再按規定逐包清點細數。如發現長短款，再向交款單位辦理多退少補手續。

實行封包交款辦法的單位在封包時，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆，捆扎時上下墊好襯紙，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫明枚數、金額、日期，加蓋經手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便于軋點大數。

采取封包交款辦法的，如銀行柜臺收款員在軋計大數時，即發現有差錯的，應當立即告知交款人，經交款人當場復對后，在銀行設置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復對后的金額重新填制“現金送款簿”。如銀行事后清點發現長款或短款，應在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款復核員共同簽章，登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單，并向單位退回長款或收回短款。

如銀行在清點封包時發現差錯金額較大，應保持原封包，及時通知交款單位派人復點，然后按封包協議規定處理。

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