羅湖區會計培訓機構

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出納人員是如何管理現金的

1、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。

它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作。經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。

為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制。這樣便于相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。

2、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義：

a.現金的來源和使用必須合法；

b.現金收付必須在合法的范圍內進行。

3、日清月結日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。

即對每日發生的現金收付業務，要記入現金日記賬，結出每天的庫存現金余額，并把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對，保證賬實相符。現金日記賬每月至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，并與其他有關賬面核對，看賬是否相符。

4、收付兩清為了避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯。

要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保證收付兩清。

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