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收款單位收到銀行本票怎樣處理？

收款單位收到付款單位交來的銀行本票后，首先應(yīng)對銀行本票進(jìn)行認(rèn)真的審查。審查的內(nèi)容主要包括：

（1）銀行本票上的收款單位或被背書人是否為本單位、背書是否連續(xù)。

（2）銀行本票上加蓋的匯票專用章是否清晰。

（3）銀行本票是否在付款期內(nèi)（付款期限為二個(gè)月）。

（4）銀行本票中的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定。

（5）不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，本票金額大小寫數(shù)與壓印數(shù)是否相符。

審查無誤后，受理付款單位的銀行本票，填寫一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀行。開戶銀行接到收款單位交來的本票，按規(guī)定認(rèn)真審查。審查無誤后即辦理兌付手續(xù)，在*9聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收款通知退回收款單位。如果購貨金額大于本票金額，付款單位用支票補(bǔ)足款項(xiàng)的，可將本票連同支票一并送存銀行，也可分開辦理。如果收款單位收受的是填寫“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，按規(guī)定同樣應(yīng)辦理進(jìn)賬手續(xù)。當(dāng)然如果收款人是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，則可憑身份證辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。

收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單*9聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入（或產(chǎn)品銷售收入）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實(shí)際銷售金額，則付款單位應(yīng)用支票或現(xiàn)金退回多余的款項(xiàng)。在這種情況下，收款單位可以于收到本票時(shí)，根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實(shí)際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：產(chǎn)品銷售收入（或商品銷售收入）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

應(yīng)付賬款--xx付款單位

收款單位將銀行本票送存銀行，辦理進(jìn)款手續(xù)后，再根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--銀行本票

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