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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：現(xiàn)金管理模式

會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》　　第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

強(qiáng)化學(xué)習(xí)、現(xiàn)金管理模式

（一）收支兩條線的管理模式1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的企業(yè)作為追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織，實(shí)施收支兩條線主要出于兩個(gè)目的：第一，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；第二，以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。

2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建構(gòu)建企業(yè)收支兩條線資金管理模式，可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個(gè)方面入手。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式1.資金集中管理模式的概念資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)。

2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式現(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

（2）撥付備用金模式。

（3）結(jié)算中心模式。

（4）內(nèi)部銀行模式。

（5）財(cái)務(wù)公司模式。

【例題單項(xiàng)選擇題】

◎以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法錯(cuò)誤的是（　）。

A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門

B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

C.有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡

D.有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團(tuán)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項(xiàng)A、B、C的說法正確。但是該模式可能會(huì)不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。所以選項(xiàng)D不正確。　　

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