漢中市會計培訓班

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延期交貨客戶罰款怎么做帳

首先要知道，無論是以貨幣形式受罰，還是以產品代罰款，這筆罰款損失在賬務處理上屬于營業外支出。

以產品代罰款，要作為視同銷售繳納增值稅（假如你公司是一般納稅人）

假如該批產品成本價是B，平均售價是A：

借：營業外支出 B+A*16%

貸：產成品 B

應交稅金-應交增值稅（銷項稅）A*16%

這筆分錄既不會造成存貨虛增，又符合稅法。但分錄最好附上對方公司罰款收據或罰款文件作為原始憑據。

行政罰款是否應調整應納稅所得額

交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不能在計算應納稅所得額時予以扣除。一般來講，對于企業因經濟事項而支付的罰款可以在稅前扣除，但由于違反相關法律或行政規定等而支付的罰款不能在稅前扣除，應按規定調增應納稅所得額。

《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]084號）第六條第（二）項規定，在計算應納稅所得額時，因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金不得扣除。

上述084號文第五十六條規定：“納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。”

企業受到行政機關處罰，支付的罰款應通過“營業外支出”科目核算。

《企業會計準則——會計科目和主要賬務處理》規定，營業外支出“核算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。”

企業接到處罰決定書后，應根據《行政處罰決定書》決定的罰款金額和實際繳納的罰款金額進行會計核算，支付罰款時：

借：營業外支出——罰款

貸：銀行存款、庫存現金等

被處行政罰款的當事企業，應在年度財務報告的附注中對罰款事項及金額進行披露。

延期交貨客戶罰款怎么做帳？首先要知道，無論是以貨幣形式受罰，還是以產品代罰款，這筆罰款損失在賬務處理上屬于營業外支出。以產品代罰款，要作為視同銷售繳納增值稅（假如你公司是一般納稅人）。

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