杭州實操會計培訓

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存款利息收入會計分錄

銀行存款利息收入會計分錄

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入

財務費用一般都只做借方。

所以

借：銀行存款(藍字)

借：財務費用-利息收入(紅字)

存款利息算頭不算尾計算公式

算頭不算尾是銀行確定存、貸款計息期的一種方法.我國銀行計算存、貸款利息的一項基本規定.所謂"算頭不算尾"，是指存款戶或貸款戶的余額自發生變化之日起(算首)算到該帳戶再次發生變化的前一天止，余額再次發生變化的當天不計算在內(不算尾).即，存款利息自存入之日起到支取的前一天止，支取的當天不計算在內.貸款利息自發放之日起到歸還的前一天止，歸還的當天不計算在內。

例如一筆存款的存入日期是1992年5月3日，支取日期是當月的25日，則計息天數應從5月3日算到25日的前一天，即算到24日，共計22天.又如某單位于3月15日借款，訂期3個月，于6月15日到期，該企業應于6月15日歸還.按對月計算為3個整月.償若到期日不還款，即從6月15日起計算實有逾期天數;償若提前歸還，則按提前的實際天數計算。

儲蓄存款利率是由國家統一規定，中國人民銀行掛牌公告.利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種.年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。

如年息九分寫為

9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為

1.5?，即每萬元存款每日利息1元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌.為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12=月利率;月利率÷30=日利率;年利率÷360=日利率。

利息計算規則：

1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止;

2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算;

3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準.即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月;

4、定期儲蓄到期日，比如遇法定假期不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

利息的計算公式：本金×年利率(百分數)×存期

如果收利息稅再×(1-5%)

本息合計=本金+利息

應計利息的計算公式是： 應計利息=本金×利率×時間

應計利息精確到小數點后2位，已計息天數按實際持有天數計算.存期要與利率相對應，不一定是年利率，也可能是日利率還有月利率

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