嘉興會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)

嘉興會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)，報(bào)網(wǎng)課可以使學(xué)習(xí)難度大大降低。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

抵扣稅發(fā)票是什么

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)抵扣購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已繳納的增值稅。

比如：當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物金額為10000，專(zhuān)用發(fā)票上開(kāi)具的稅額為1700，這個(gè)1700就是可以抵扣的部分，如果賣(mài)出金額為11000元，那么開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上的稅額就為1717元，應(yīng)納稅額就為1717-1700=17元。

通谷而言：購(gòu)貨是要向?qū)Ψ街Ц对鲋刀惗愵~，銷(xiāo)貨時(shí)向?qū)Ψ绞杖≡鲋刀惗愵~.你已經(jīng)支付稅額的部分，就可以抵扣。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣流程

以下有兩種認(rèn)證辦法可以用作增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣：

第一種認(rèn)證辦法：

(1)在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)在90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證

(2)上傳待認(rèn)證的發(fā)票：進(jìn)入發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中的發(fā)票認(rèn)證模塊，點(diǎn)擊網(wǎng)上認(rèn)證按鈕，上傳待認(rèn)證的發(fā)票(選中從電子申報(bào)軟件或者掃描儀系統(tǒng)導(dǎo)出的待認(rèn)證文件進(jìn)行上傳)

(3)等待認(rèn)證結(jié)果：正常操作完成后，系統(tǒng)會(huì)提示文件已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，等候認(rèn)證結(jié)果

(4)認(rèn)證結(jié)果查詢(xún)：一般過(guò)30分鐘之后，進(jìn)入認(rèn)證查詢(xún)模塊對(duì)發(fā)票進(jìn)行狀態(tài)的查詢(xún)，輸入查詢(xún)條件后，系統(tǒng)會(huì)顯示"查詢(xún)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-認(rèn)證通過(guò)"這個(gè)界面，就會(huì)顯示所上傳認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

(5)認(rèn)證結(jié)果下載：確認(rèn)所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證后要進(jìn)入認(rèn)證結(jié)果下載模塊，對(duì)其認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行下載并保存.下載保存的時(shí)候輸入所屬年月.(單擊進(jìn)入下載按鈕，進(jìn)入認(rèn)證結(jié)果下載界面，點(diǎn)擊下載按鈕，將認(rèn)證結(jié)果下載并保存到磁盤(pán)中)

(6)下載認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)：下載完認(rèn)證結(jié)果后，單擊"認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)下載"按鈕，進(jìn)入下載界面后，再單擊"下載這里"進(jìn)行下載并保存到磁盤(pán)。

(7)認(rèn)證結(jié)果讀入：每次認(rèn)證完了之后，必須下載認(rèn)證結(jié)果，將認(rèn)證結(jié)果導(dǎo)回電子申報(bào)軟件.操作原因：使電子申報(bào)系統(tǒng)和掃描系統(tǒng)能夠識(shí)別已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，在下次認(rèn)證的時(shí)候就不會(huì)將已經(jīng)認(rèn)證過(guò)的發(fā)票再重復(fù)導(dǎo)出來(lái)。

備注：如果經(jīng)過(guò)多次在網(wǎng)上認(rèn)證仍然無(wú)法認(rèn)證的話(huà)，應(yīng)該在認(rèn)證期限內(nèi)到主管稅局窗口進(jìn)行認(rèn)證.目前國(guó)稅局網(wǎng)站上面暫時(shí)還不能直接在網(wǎng)站上面直接認(rèn)證，只能從代理的機(jī)關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)認(rèn)證系統(tǒng)(一年300元服務(wù)費(fèi)，包括上門(mén)安裝費(fèi))

第二種認(rèn)證辦法：

1、在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)在90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證

2、直接把需要認(rèn)證的發(fā)票拿到稅局的機(jī)子去進(jìn)行認(rèn)證，輸入納稅人代碼、納稅人密碼進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證完之后打印認(rèn)證結(jié)果清單。

備注：只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣.另外，非增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣如：運(yùn)輸發(fā)票(7%抵扣)，海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認(rèn)證，但需要采集數(shù)據(jù)，采集數(shù)據(jù)的方法也是在國(guó)稅局網(wǎng)站下栽一個(gè)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件，將數(shù)據(jù)輸入用U盤(pán)拷貝，在報(bào)稅時(shí)帶到國(guó)稅局去抵扣。

報(bào)稅流程，現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào).但需要把紙質(zhì)報(bào)稅資料送到稅務(wù)局：

① 一般(1~10日)每月初為抄稅期，抄稅就是將金稅卡插到與稅控機(jī)連接的電腦上，打開(kāi)開(kāi)票軟件點(diǎn)擊抄稅就可以了。

② 將進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)售發(fā)票清單打印出來(lái)：進(jìn)項(xiàng)是從認(rèn)證已經(jīng)通過(guò)時(shí)打印，銷(xiāo)售發(fā)票清單是從稅控機(jī)中打印。

③ 根據(jù)打印清單填寫(xiě)各種報(bào)表，同時(shí)要有申報(bào)月份的會(huì)計(jì)報(bào)表。

看過(guò)了抵扣稅發(fā)票是什么解答之后，如果是一般納稅人企業(yè)，收到可以抵扣的發(fā)票，公司又有稅額可以抵扣的話(huà)，自然是非常開(kāi)心.而對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，抵扣稅發(fā)票跟普通發(fā)票一樣，沒(méi)有任何意義。

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