成本實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸：遞延收益

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅發(fā)票全額抵扣怎么申報(bào)?

財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

例題

某酒店首次購買防偽稅控開票器具5套，共支付2340元，取得航信公司開具的增值稅專用發(fā)票，該專用發(fā)票已認(rèn)證通過，價(jià)稅合計(jì)2340元，稅額340元。

報(bào)表填寫

該酒店購買防偽稅控開票器具取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2340元，稅額340元. 填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表) 第一欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)"，第一列"期初余額"填0，"本期發(fā)生額"填 2340元，"本期應(yīng)抵減稅額"填2340元，" 本期實(shí)際抵減稅額"填2340元(填寫到主表23行)。

以上就是開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄編制方法，大家都學(xué)會(huì)了嗎?企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

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