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補繳以前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。分錄：

（1）調(diào)整應交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

（3）補交稅款時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

補繳以前年度企業(yè)所得稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?

企業(yè)稅款滯納金，罰款之類的都是進營業(yè)外支出，而且還不能稅前抵扣。

發(fā)生滯納金時

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出、罰款支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

注意：這筆營業(yè)外支出年終計算成本核算應納稅所得時應剔除，不得計入成本。

稅法規(guī)定：行政事業(yè)單位、國家機關(guān)對企業(yè)的罰款、滯納金等，企業(yè)均不得從應納稅所得額中扣除.如是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查處的，他們會有"調(diào)整帳務(wù)通知書"，上面調(diào)整賬目的分錄都有的，還有金額，一式兩份，稅務(wù)機關(guān)留存一份，企業(yè)會計留存一份。

補繳以前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理？作為一名合格的會計人員對于這些實務(wù)操作一定要熟練，爛熟于心是王道，相信通過在我們網(wǎng)站的資訊學習和在線答疑老師的精心輔導下，大家一定都可以做個合格的財務(wù)人員的！

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