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機票報銷憑證是發票還是行程單

根據相關規定：航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證;同時具備提示旅客行程的作用。

《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用.因此，電子行程單是可以作為報銷憑證的。

費用報銷審核要點：

一、財務人員審批時應參照的相關報銷制度

1．票據與業務是否相符

比如：業務人員采購，應該取得商品購銷發票，但報銷時使用的是服務發票，這樣發票和實際業務并不能相對應，自然不允許報銷。

2．查詢是否有借支情況

財務人員應該通過查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續上注明，提醒審批借支領導關注。

比如，業務人員采購需要現金1000元，如果此業務人員以往并無借支，相關部門領導可能會批準借支；如果此業務人員以往有借支并且尚未歸還，部門領導就可能不批借支，而且部門再批準借支的可能性極小。

3．差旅費報銷是否符合規定

（1）核對事前審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經過批準的申請表（包括事后補辦的），并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致，如地點不符或沒有審批表，除非特別審批方可報銷，

（2）核對時間軌跡：發票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。

（3）核對報銷標準：差旅費報銷標準，要按照本公司相關規定報銷。

（4）核對借支。有借支需沖賬處理。

4．報銷時間是否符合規定

（1）規定時間內報銷。

（2）憑證時間要符合邏輯。

5．報銷限額是否符合規定

審核整體限額：審核整體限額就是將某項費用與年初計劃進行比較，審核是否突破預算總額和序時進度。一旦發現異常應向有關領導反映。

二、財務人員應審核發票的合理、合法

1．真偽的驗證

（1）發票查驗平臺

國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺：https：//inv-veri.chinatax.gov.cn

（2）人工識別

根據《增值稅普通發票防偽措施的說明》（國家稅務總局公告2016年第68號）

防偽效果

增值稅普通發票各聯次左上方的發票代碼及右上方的字符（№）使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發生顏色變化，產生紅色擦痕。

鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發票代碼和字符（№）區域，在白紙表面以及發票代碼和字符（№）的摩擦區域均會產生紅色擦痕。

機票報銷憑證是發票還是行程單？一般情況下是可以作為報銷憑證的，根據相關規定：航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證;同時具備提示旅客行程的作用。

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