會計培訓網(wǎng)絡教學

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如何查我方開出的增值稅發(fā)票對方是否認證

國稅局的規(guī)定，收票方必須在開票之日起90內認證。你單位照常做報稅事宜。90天過后，國稅局通過增值稅專用發(fā)票比對，如果對方?jīng)]有認證，會產(chǎn)生缺聯(lián)（缺少抵扣聯(lián)）發(fā)票信息，生成發(fā)票協(xié)查案件，當?shù)貒惥謺剿麄儐挝蝗ズ藢崱?/p>

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

二、如果真被稅務機關查實了，實際上是認證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內部舉報或會計承認等證據(jù)。不排除稅務會往虛開上面扯，認為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風險。

就算認定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠不可能達到追訴標準，所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票，因為有真實業(yè)務為甚至，所以，也無法認定為虛開。

當然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點款，要看稅務如何處理。

增值稅發(fā)票未認證怎么做賬

未認證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）”科目里，等專用發(fā)票認證抵扣過后;再把它從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里就可以了，所以會計分錄如下：

未認證時的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

應付賬款--應付貨款

認證后的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

進項稅要如何認證?

A.三種認證方式，一是手工認證：登錄稅務局網(wǎng)據(jù)提示進行認證，二是拿發(fā)票直接到稅務局進行認證(這要看你與國稅的互動)三是自動掃描認證(需已安裝掃描儀)，進項抵扣聯(lián)的抬頭放在掃描儀里面進行掃描，生成文件(生成文件時，需選擇有密匙的)導出來，上傳到稅務局網(wǎng)上，就可以進行網(wǎng)上認證了，認證通過后再從稅務局網(wǎng)上下載認證結果，一般上傳15分鐘后就可以下載結果了，當然，在每月的最后若多人上傳，就比較慢。

B.當月發(fā)票，一般當月認證，當月抵扣。

如何查我方開出的增值稅發(fā)票對方是否認證？收票方必須在開票之日起90內認證。你單位照常做報稅事宜。90天過后，國稅局通過增值稅專用發(fā)票比對，如果對方?jīng)]有認證，會產(chǎn)生缺聯(lián)（缺少抵扣聯(lián)）發(fā)票信息，生成發(fā)票協(xié)查案件，當?shù)貒惥謺ズ藢崱?/p>

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