成都錦江區(qū)會計培訓

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認證發(fā)票系統(tǒng)服務費能全額抵扣嗎

財稅[2012]15號：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

技術(shù)維護費可以減免稅款，不同進項稅額抵扣的概念.但是入帳減免稅款后，尚有未減免的部分，可以在以后月份繼續(xù)減免。

增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

會計分錄如下：

購入設(shè)備：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

借：應交稅金-應交增值稅-減免稅款

貸：遞延收益

支付技術(shù)維護費用時：

借：管理費用

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

稅控技術(shù)維護費全額抵扣會計分錄如下：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸：營業(yè)外收入

稅控盤的知識

1.稅控盤(又稱"稅控服務器")是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的"稅控盤技術(shù)規(guī)范"進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

符合國標GB18240 ，采用SSF44稅控專用算法，可以實現(xiàn)稅控碼計算，發(fā)票電子信息管理，發(fā)票明細安全存儲，實時時鐘的功能。

每個稅號開票速度不低于50張/秒，可同時支持200個開票終端。單服務器存儲發(fā)票明細量1T。適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業(yè)或公司。

2.業(yè)務性能

（1）技術(shù)創(chuàng)新：將核芯板的運算、簽名和存儲功能分開，既擴大了存儲容量又明顯提高了開票速度，開票速度可達50張/s(在測試環(huán)境下，最高可到150張/s，針對實時多用戶高并發(fā)開票或月末集中批量開票毫無壓力);

（2）高并發(fā)，每個稅號可支持200個用戶開票終端(單稅號服務器可支持600個開票終端);

（3）發(fā)票明細存儲量高達1T，可存儲10億張電子發(fā)票，同時可根據(jù)客戶需求擴容。

3.功能

在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關(guān)對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

認證發(fā)票系統(tǒng)服務費能全額抵扣嗎？稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及認證發(fā)票系統(tǒng)服務費可在增值稅應納稅額中全額抵減。借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

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